稅務專家：退休人士如何應對2025年稅改

州與地方稅（SALT）抵扣上限提高，對於使用逐項扣除的民眾有利。示意圖。(Shutterstock)

 

 

 

【大紀元2025年10月03日訊】（大紀元記者秋生綜合報導）《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act, OBBBA）在2025年通過後，退休人士發現從州與地方稅扣除額到羅斯轉換策略（Roth Conversion Strategies）等各方面都發生了變化，需遵守新的遞減方案（Phaseouts）與扣除額（Deductions）調整。

 

稅務專家、基布勒聯合事務所（Keebler and Associates）合夥人鮑伯‧基布勒（Bob Keebler）提醒人們：有些變革會帶來重大機遇，但也有些變革埋藏陷阱，若處理不當，退休人士可能損失數千美元。

 

基布勒在近期《解碼退休》（Decoding Retirement）播客中指出，這項全面性法案遠不只是稅率調整，涵蓋了遞減方案、扣除額以及策略規劃機會（Strategic Planning Opportunities）等，納稅人需與合格的稅務專業人士密切協調。

 

基布勒形容，「拉動一個槓桿，另一個槓桿會隨之移動，因此必須嚴格遵循流程，使用專業軟體處理所有計算，而非Excel試算表，Excel試算表永遠無法捕捉所有細微差異。」

 

逐項扣除

 

州與地方稅（SALT）扣除額允許納稅人從聯邦應稅收入中扣除特定州與地方稅款，但前提是必須選擇逐項扣除（Itemize），而非標準扣除額（Standard Deduction）。

 

根據OBBBA，SALT扣除額上限從去年的10,000美元躍升至今年的40,000美元。

 

基布勒指出，「你不該今年扣除6萬美元、明年僅扣除2萬美元，假如地方法規允許，明智的做法是把超過4萬美元的部分延至明年扣除。」

 

基布勒建議多數退休人士考慮採用逐項扣除（Itemized Deductions）的集中策略，因標準扣除額已與通膨掛鉤，預計通膨將攀升至歷史新高。

 

他表示，「許多人還是應該每兩三年進行一次逐項扣除。」

 

遞減方案

 

針對高收入者的遞減方案更加複雜。當收入超過50萬美元時，4萬美元的免稅額度將逐步縮減，至60萬美元收入時，將降回1萬美元。

 

基布勒解釋說：「當調整後總收入（AGI）從50萬美元攀升至60萬美元時，實際收入會因失去3萬美元扣除額而增加13萬美元。如果遇到這種情況，務必盡力將收入壓到50萬美元以下。」

 

他指出，慈善捐贈是退休人士最易掌控的槓桿，可於第一年向捐贈者建議基金（Donor-Advised Fund）進行大額捐款，第二三年再透過該基金分配慈善款項，第四年重複此流程。

 

羅斯轉換（Roth Conversions）

 

儘管在新永久稅率下羅斯轉換仍是有效策略，但基布勒警告，其複雜性已因法案內嵌的多重遞減機制大幅提升。

 

他建議用羅斯轉換方案來測試遞減機制的每一項，以評估遞減機制對稅務申報其它環節的影響。

 

他建議，「應以小額遞增方式測試，例如在轉換2萬美元時要問：我的州稅扣除額會如何變化？長者扣除額（Senior Deduction）會受影響嗎？這筆2萬美元是否會影響IRMAA保費？」

 

IRMAA（收入相關月調整額，Income-Related Monthly Adjustment Amount）是附加於聯邦醫療保險B部分及處方藥D部分標準月保費的附加費。此費適用於高收入受益人，計算依據為其前兩年稅務申報的修正後總收入（MAGI）。IRMAA金額隨收入階層浮動，高收入者需支付更高附加費。

 

責任編輯：任子君