可撤銷還是不可撤銷信託：哪一種適合你？
【大紀元2026年01月19日訊】（英文大紀元記者Javier Simon撰文／趙孜濟編譯）信託可以成為任何遺產規劃策略中至關重要的工具。你可以將各種資產，如現金和房地產，轉移到這些信託中，然後在你去世後，根據你的意願將這些資產分配給你的繼承人。
但並非所有信託都是一樣的。事實上，信託有好幾種不同類型。每一種都有其自身的優點和缺點。今天，我們將來看看一種常見的信託類型：生前信託（living trust）。顧名思義，這類信託是在你生前設立的，在你去世後為你的繼承人提供利益。
這些信託可以持有多種類型的資產，例如銀行帳戶和儲蓄帳戶、經紀帳戶、房地產、車輛以及家族傳承物品。
許多人也會選擇生前信託，因為它們可以避免遺囑認證程序（probate）。遺囑認證程序是一個由法院決定你去世後資產應如何分配的、冗長且往往費用高昂的法律過程。而且由於這些信託可以避免遺囑認證，它們不會成為公開記錄。這為信託設立人或授予人提供了一定程度的安全性。
但需要注意的是，生前信託主要分為兩種類型：可撤銷（revocable）信託和不可撤銷（irrevocable）信託。兩者都不是萬能的選擇。每一種都有其優缺點。因此，讓我們更深入地看看這兩種信託，以確定哪一種適合你。
什麼是可撤銷信託？最適合哪些人？
可撤銷信託給予你最大的靈活性。你可以指定自己擔任受託人（即控制信託的人）。信託中的所有資產仍然由你掌控。你可以在任何時候按照自己的意願修改信託。例如，你可以更改某些資產的受益人，或將這些資產完全從信託中移除。
它還提供了一定程度的安全性。這是因為可撤銷信託允許你指定一名繼任受託人。如果你喪失行為能力，這名繼任受託人可以按照你的意願管理信託及其資產。
因此，可撤銷信託可能最適合那些尋求靈活性、控制權和便利性的人。
但它也有一個缺點：可撤銷信託在保護你免受遺產稅方面作用不大。因為信託中的資產仍然在你的控制之下，政府將其視為你應稅遺產的一部分，因此需要繳納遺產稅。
然而，對許多人來說，這可能並不是問題。一般來說，在2026年，個人遺產價值達到或超過1500萬美元時，才會在資產轉移給繼承人之前被徵收遺產稅。由於這一門檻很高，大多數美國人並不需要擔心遺產稅。事實上，大多數顧問建議，如果你的資產大約在15萬美元或以下，你應該考慮設立可撤銷信託。
但關於可撤銷信託，還有一個你應該知道的重要缺點：可撤銷信託不提供資產保護。這意味著，信託中的資產可能會向債權人、討債機構或訴訟中的原告開放。因此，如果你對此有所擔憂，那麼可撤銷信託可能並不是你的最佳選擇。
什麼是不可撤銷信託？最適合哪些人？
在不可撤銷信託中，你會完全失去對轉入信託資產的控制權。一旦設立，你就不能對信託作出任何更改，甚至不能終止它。例如，你不能在未經受益人同意的情況下更改受益人。你甚至不能指定自己擔任受託人，而必須由其他人擔任受託人。
但它的好處在這裡。不可撤銷信託可以減少或消除遺產稅。如果結構設計得當，轉入信託的資產在法律上將不再屬於你的遺產，從而縮小遺產規模。因此，你的遺產最終可能會低於遺產稅的徵收範圍。這也是為什麼不可撤銷信託通常更適合富裕的個人和家庭。
此外，不可撤銷信託還能保護資產免受債權人和討債機構的追索。因此，如果資產保護在你的遺產規劃清單中位居首位，那麼不可撤銷信託可能適合你。
不可撤銷信託在涉及基於經濟狀況的福利項目（如醫療補助計劃Medicaid，俗稱「白卡」）時也可能有所幫助。在正確操作的情況下，在申請福利前五年以上轉入不可撤銷信託的資產，通常不會被視為可用資源。
然而，像Medicaid這樣的政府項目規則在不斷變化。因此，如果你是出於這些目的而設立不可撤銷信託，應該諮詢合格的遺產規劃專業人士。
結論
如果結構設計得當，生前信託可以成為你遺產規劃策略中的關鍵組成部分。生前信託有兩種類型。可撤銷信託通常適合資產規模較小、希望擁有控制權、靈活性以及便捷資產轉移的人。不可撤銷信託可能更適合資產規模較大的群體，他們希望保護資產免受遺產稅，以及債權人和討債機構的影響。
但總體而言，哪一種信託適合你，取決於你的個人需求和目標。有些人甚至會發現，這兩種信託都可以納入他們的遺產規劃策略。然而，這兩種信託都可能極其複雜。因此，在建立合適的信託時，尋求一位合格的遺產規劃律師的幫助非常重要。
原文「Revocable Trust or Irrevocable Trust: Which Is Right for You?」刊於英文《大紀元時報》網站。
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責任編輯：韓玉
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