2025年美國稅制大變革 退休人員需知
【大紀元2026年01月25日訊】（John Rampton撰文／大紀元記者趙孜濟編譯）通常情況下，稅法會在新的一年到來時進行微調。然而，對退休人士而言，2025年並不是普通的一年；今年將成為近代史上影響最深遠的年份之一。
由於新的立法出台，例如《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，簡稱OBBBA），以及《SECURE 2.0法案》的持續變更（SECURE意為「為退休增強每一個社區的保障」，Setting Every Community Up for Retirement Enhancement），這些更新將同時帶來機遇與挑戰。一些退休人士將享受到額外的減負，而另一些人則可能需要調整他們的財務策略。
如果你依靠固定收入生活、管理退休儲蓄，或規劃遺產，理解這些新規則將如何影響你至關重要。因此，要實現安全而有信心的退休生活，你的規劃必須建立在充分了解的基礎之上。
以下是2025年最重要的稅收變化，以及它們對退休人士意味著什麼。
重大頭條：為老年人新增6000美元的「額外」扣除額
在2025年的變化中，最受關注的之一是專門為老年人設立的一項新扣除額。
在現有扣除額的基礎上，任何年滿65歲或以上的人，都可以在2025年申報額外6000美元的扣除額。對於夫妻雙方均年滿65歲的已婚家庭，這一金額可翻倍，至12,000美元。
那麼，誰符合條件呢？無論你是逐項列舉扣除，還是採用標準扣除，都可以享受這一「額外」扣除。不過，在較高收入水平下，該扣除額將逐步被取消：
- 單身申報者：當調整後修正總收入（MAGI）達到75,000美元時開始逐步減少，在175,000美元時完全消失。
- 已婚聯合申報：起點為150,000美元，上限為250,000美元。
由於這一扣除額可以與現有的老年人扣除和標準扣除疊加使用，退休人士可以降低應稅收入，甚至可能完全免除聯邦所得稅負擔。
舉一個簡單的例子：
假設你年滿65歲，並且是單身申報者。如果符合條件，你可能可以享受：
- 標準扣除額：15,750美元
- 65歲以上額外扣除：約1,750美元
- 新的老年人「額外」扣除：6,000美元
合計：超過23,500美元的扣除額。
對於夫妻雙方都年滿65歲的已婚家庭，這一總額可達46,000美元。這會使許多退休人士進入「零稅率」區間，尤其是那些主要依靠社會保障金和少量個人退休帳戶（IRA）提款生活的人。
（註：這一新的扣除額是臨時性的，目前設定在2028稅年之後到期。）
所得稅稅級和稅率：終於趨於穩定
雖然扣除額在上升，但稅率也在改善。在新的稅制下，七個稅級將永久保留：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
換句話說，退休人士將能夠更安心地進行長期規劃，因為在2026年不會出現突然加稅或「日落條款」。
額外提示：
在當前稅率仍相對較低的情況下，2025年可能是考慮進行羅斯帳戶轉換（Roth conversion）的好時機。通過將稅前的傳統IRA或401(k)資金轉換為羅斯帳戶，你將在今天的稅率下繳稅，未來取款時則免稅。這樣做可以對沖未來稅率上升，或老年人「額外」扣除到期失效的風險。
分項扣除：SALT扣除上限的調整
此外，OBBBA法案將州稅和地方稅扣除（SALT）的上限從10,000美元臨時提高至40,000美元，適用期限至2029年。通過重新選擇分項扣除而非標準扣除，許多退休人士可以獲得顯著好處。
具體規則如下：
更高的SALT上限
- 從2025年至2029年，你最多可以扣除40,000美元的州稅和地方稅；如果是已婚分別申報，則為20,000美元。
- 到2030年，上限將恢復至10,000美元。
收入遞減機制
- 如果你的MAGI低於500,000美元，可享受全額40,000美元扣除。
- MAGI在500,000美元至600,000美元之間的部分，將按每增加1美元減少0.30美元的方式逐步取消。
- 當MAGI超過600,000美元時，SALT扣除上限再次回到10,000美元。
- 在2029年之前，這些門檻每年將上調1%。
無論是否採用分項扣除，65歲及以上的退休人士在2025年至2028年期間都可以每人額外申報6,000美元的扣除額，而且這一扣除不受SALT上限限制。夫妻雙方均滿65歲的家庭，最多可以額外扣除12,000美元。
此外，該扣除額的收入遞減從單身75,000美元MAGI、聯合申報150,000美元開始。
為了幫助你規劃2025年，以下是一些稅務規劃建議：
- 在享受老年人扣除的基礎上，將提高後的SALT分項扣除總額，與已婚聯合申報31,500美元的標準扣除進行比較。
- 為了最大化2025年的扣除額，可考慮在年底前預繳2026年的房產稅。
- 在接近收入遞減區間或規劃羅斯轉換時，務必謹慎管理你的MAGI。
- 由於替代性最低稅（AMT）的規則，SALT扣除並不適用。
《SECURE 2.0法案》：退休帳戶的重大更新
《SECURE 2.0法案》中的多項關鍵條款將在2025年生效，重新塑造退休人士和臨近退休人群在儲蓄、捐贈以及晚年收入規劃方面的方式。
「超級」補繳供款（60至63歲）
2025年，60至63歲人群將迎來一次強有力的儲蓄提升。通過引入「超級」補繳供款，年度補繳上限提高至10,000美元，或標準補繳金額的150%。按2024年的限額計算，這一數額為11,250美元。
這樣一來，年長的在職人員可以在退休前的最後幾年最大化儲蓄。從2026年開始，10,000美元的基礎金額將隨通脹調整。
擴大合格慈善分配（QCD）
對於70歲半及以上的人群，QCD仍然是最具稅收效率的捐贈方式。2025年起，你可以直接從IRA中向合格慈善機構捐贈最高108,000美元（指數化調整），同時滿足最低強制分配要求，並避免繳稅。
此外，高收入退休人士還可以一次性向慈善剩餘信託或慈善年金捐贈54,000美元的QCD，從而在維持自身收入的同時，更靈活地支持他們關心的事業。
合格長壽年金合同（QLAC）的更大靈活性
QLAC為晚年提供有保障的收入，如今其限額更高、限制更少。除了最高保費額度的提高（指數化調整），原先限制供款不超過25%的規定已被取消，使退休人士能夠獲得更高水平的終身保障收入。
2025年的其它重要更新
以下是一些需要關注的其他變化。
社會保障生活成本調整（COLA）
預計2025年的COLA約為2.5%，將為受益人帶來小幅收入增加。
然而，更高的福利可能會提高你的臨時收入（provisional income），從而使最多85%的社會保障金需要納稅。因此，像新的6,000美元老年人額外扣除這樣的優惠就顯得更加有價值。
遺產稅免稅額
從2026年起，OBBBA將把聯邦遺產稅免稅額永久提高至每人1,500萬美元，高於此前的1,399萬美元。已婚夫婦合計可享受3,000萬美元的免稅額度。
由於該法律的實施，2017年《減稅與就業法案》（TCJA）所確立的較高免稅額將不會到期失效。
因此，擁有較高淨資產的退休人士應考慮在當前限額到期前，儘早進行大額贈與或遺產轉移。
結論：規劃你的2025年轉折點
對退休人士而言，2025年是機遇與倒計時並存的一年。
以下是一些把握機會的建議：
- 重新計算你的扣除額。將標準扣除、年齡相關扣除和「額外」扣除加總，確定你能從稅收中屏蔽多少收入。
- 審視羅斯轉換。通過鎖定當前歷史較低的稅率，防範未來稅率上升。
- 最大化補繳供款。如果你在60至63歲之間且仍在工作，利用新的11,250美元補繳上限。
- 明智使用QCD。通過將IRA資金直接分配給慈善機構，你可以降低應稅收入，同時支持你所認同的事業。
隨著這些變化在2025年落地，你將能夠在退休規劃中獲得更大的靈活性與安全性。
原文刊於Due博客網站，授權英文《大紀元時報》網站轉載：「The 2025 Tax Game-Changer: What Retirees Need to Know Now」
本文僅代表作者的觀點和主張，內容僅作一般資訊參考用，沒有任何推薦或招攬之用意。大紀元不提供投資、稅務、法律、財務規劃、房地產規劃或其它個人理財的建議。大紀元不擔保文章內容的準確性或時效性。
責任編輯：韓玉
沒有留言:
張貼留言