個人理財：如何讓你的遺產免於遺囑認證程序
【大紀元2025年11月21日訊】（英文大紀元記者Javier Simon撰文／柳嵊濤編譯）若你在離世前尚未做好資產轉移規劃，這些資產屆時將經過一個複雜的法律程序，稱為遺囑認證（probate）。
流程通常是這樣的：遺囑執行人（executor）向法院提交申請，開啟遺囑認證程序，同時通知受益人和債權人。執行人需編制一份所有資產清單，包括地產和金融資產，隨後以這些資產償還未清的債務和稅款。剩餘資產會根據當地州的無遺囑繼承法（intestacy law）分配給受益人。這種情況下，資產將很可能無法按離世人的意願分配，且整個過程對受益人來說往往冗長且費用高昂。
不過，你可以在生前採取一些措施，以避免遺囑認證程序。
設立生前信託（Living Trust）
通過設立生前信託，你可將資產所有權轉移至信託。這意味著這部分資產在法律上已脫離你的遺產，從而避免了遺囑認證程序。根據信託條款，你可決定資產應轉給誰，以及如何轉讓。例如，你可以規定讓子女在達到某個年齡或滿足特定條件時繼承資產。
你可將自己指定為信託的受託人（trustee），以便在生前仍掌控資產。同時，你需指定繼任受託人（successor trustee），從而在你離世後依據你的意願分配資產。
在設立生前信託前，你應諮詢熟悉相關事務的遺產規劃律師，因為所需文件和流程在各州會有所不同。
接下來，仔細清點你希望轉至信託的資產。這些資產可以包括：
• 房地產
• 車輛
• 珠寶
• 銀行帳戶
• 儲蓄帳戶
• 大額存單（CD）
• 證券帳戶
• 退休帳戶（前提是信託被指定為受益人）
此外，備好不動產轉移所需的文件，包括產權契約和購置證明等。
POD和TOD帳戶
你可將一些帳戶，如支票帳戶和儲蓄帳戶，指定為死亡時支付（Payable-on-Death, POD）帳戶。顧名思義，當你過世時，這些資產會直接轉給指定的受益人，從而避免遺囑認證。
死亡時轉移（Transfer-on-Death, TOD）帳戶與POD帳戶類似，但適用於投資帳戶，如證券帳戶及其它相關帳戶。
如要設立POD或TOD帳戶，你只需聯繫金融機構並填寫相關表格。表格會需受益人的社會安全號碼，並要求你和受益人簽字提交。此外，你還可以指定一名次順位受益人。
在你過世後，受益人可向帳戶所在機構出示你的死亡證明，資產隨後便會被轉移給受益人。
為重要帳戶指定受益人
許多退休計劃，例如401(k)，在開戶時都會要求你指定受益人。而這一點非常重要，因為受益人指定的優先權甚至高於遺囑。在你離世後，這些資產會直接轉給受益人，而無需經過遺囑認證程序。
此外，確保受益人信息的更新非常重要。過往一些案例顯示，有人將配偶列為受益人，但在離婚後未更新受益人信息，導致資產分配出現問題。
一些可設立受益人的重要帳戶包括：401(k)、個人退休帳戶（IRA）、羅斯IRA（Roth IRA）、養老金計劃以及年金（annuities）。
設立共同所有權
你可以在資產（例如房地產）中設立共同所有權。當其中一位所有者去世時，財產會直接轉給在世的所有者，而無需經過遺囑認證程序。
生前贈與
你也可以選擇在生前贈與資產，從而減少你的遺產規模。這不僅可以繞過遺囑認證，還有助於避免生成遺產稅。
不過，需注意贈與稅法規。2025年和2026年，每位受贈人的年度贈與稅豁免額為19,000美元。如超過這一額度，並不意味著你一定要繳納贈與稅，而是需要填寫IRS的709表格。超過年度豁免額的部分會從更大的終身贈與稅豁免額中扣除。
2025年，個人的終身贈與稅豁免額為1,399萬美元，2026年則為1,500萬美元。一旦超過這些限額，你則需要開始繳納贈與稅。
總結
遺囑認證在你離世後會讓受益人經歷漫長且繁瑣的過程。不過，你可以事先就採取措施來避免遺囑認證程序。方法包括：設立生前信託、為特定帳戶指定受益人、創建共同所有權以及在生前進行贈與。
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責任編輯：葉紫微
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