稅務專家：外籍人士報稅時應避免的錯誤
【大紀元2025年02月21日訊】（Deanna Ritchie撰文／大紀元記者吳蔚溪編譯）數字遊民——那些一邊旅行或旅居國外、一邊工作的群體（有時是遠程工作）——可能夢想著在希臘聖托里尼的一座古堡中，一邊欣賞日落，一邊完成報告。或者，他們在附近的咖啡館結束一天的工作後，在京都嵐山竹林的寧靜美景中放鬆身心，沉浸於這片自然之中。
然而，對於身處海外的美國數字遊民來說，在如畫般的美景中工作和生活的夢想，往往會演變成財務上的難題。本就複雜的美國報稅流程，在海外生活的情況下可能變得更加棘手。
作為旅居海外的美國公民，報稅時需要遵守額外的要求和複雜的規則，其中許多可能並不熟悉。而一旦出錯，可能會面臨高額罰款。
對於這些追求冒險的人來說，旅居海外需要面對諸多事務和挑戰。理解美國和所在國的稅法，可能是他們最不願意花精力去做的事情。
然而，MyExpatTaxes，一個專門為海外美國僑民提供稅務申報的平台，它的首席執行官兼聯合創始人娜塔莉‧戈爾茨坦（Nathalie Goldstein）表示，了解稅務規定，並積極管理稅務責任至關重要。
美國僑民必須向國稅局提交稅務申報
「許多僑民忽略了報告美國境外收入的要求。」戈爾茨坦表示。
「這種情況在數字遊民或擁有美國客戶的自僱人士中尤為常見，他們往往沒有意識到自己在國外工作的收入仍需繳納美國稅款。」
美國公民必須注意，美國稅收法規適用於所有的僑民，無論他們身在世界何處，只要仍然持有美國國籍，就必須履行申報義務。
2020年，美國國務院估計約有900萬美國公民居住在海外。
根據InterNations在2021年的調查，48%的旅居海外的美國公民完全遠程工作。
僅有20%的人每月至少有15天遠程辦公時間，另有16%的人每月有5天在辦公室以外的環境工作。
InterNations是一個旨在幫助全球外籍人士在任何地方感受到溫暖的組織。
隨著遠程工作的普及，以及越來越多的Z世代（出生在1997年至2012年期間）選擇創業，這一數字仍在持續增長。
所有美國公民或綠卡持有人都必須遵守相同的規定，申報所得稅、遺產稅和贈與稅，並支付預估稅款。美國國稅局（IRS）規定，無論他們身在美國境內還是境外，這一要求都適用。
對於美國公民而言，無論收入來源於美國國內還是國外，都必須按照美國稅法進行申報。居住地點並不會影響這一義務。
旅居海外報稅的潛在好處
對於那些因報稅要求而感到壓力的海外僑民來說，有一個潛在的好處——與普通美國公民相比，他們可以有更多的時間來納稅。
居住在美國以外的僑民一般可享受兩個月的申報和繳稅延期。如果符合以下兩個條件之一，國稅局還可以允許他們在6月15日之前才完成申報：
他們的主要居住地，主要業務活動必須在美國和波多黎各以外；
他們必須在美國或波多黎各以外的地區在部隊服役。
這一延期是自動生效的。但美國公民在申報稅務時，必須附上一份聲明，證明自己符合上述條件之一。如果忘記提交此聲明，可能會被收取滯納金。
如果無法在6月15日前申報怎麼辦？國稅局還允許海外僑民將申報期限延長至10月15日。但申請此額外延期的個人，必須在6月15日前提交4868表格，並對未按常規申報截止日期繳納的稅款支付利息。
旅居海外報稅時應避免的錯誤
戈爾茨坦創立了MyExpatTaxes，原因是她意識到旅居海外的美國公民在報稅時面臨的諸多挑戰。近年來，海外僑民和數字遊民的生活方式變得越來越普遍，與之相伴的是越來越多的人對如何正確履行稅務申報義務感到困惑或不知所措。
戈爾茨坦指出，除了了解在全球的收入申報和納稅義務外，旅居海外的美國公民通常還會犯三個嚴重錯誤，應儘量避免。使用專門為海外報稅設計的申報平台非常重要，這樣可以幫助避免遺漏報稅申報義務，從而避免未來可能產生的罰款。
（1）忽略可能獲得的退稅
要掌握美國及其它國家的稅法並不容易。即使僑民知道自己需要報稅，他們也可能不了解相關的稅收協定，從而避免同一筆收入被重複徵稅。
此外，還有外國收入免稅（FEIE）和外國稅收抵免（FTC）政策。這些政策可以抵扣海外所得稅，降低甚至完全消除稅務負擔。
「如果不了解所有可用的扣除和抵免政策，可能會錯失退稅機會。」戈爾茨坦表示，「找到合適的表格，確保獲得最大的退稅額度至關重要。」
問題在於，國稅局的規定要求可能讓人望而生畏。戈爾茨坦表示，MyExpatTaxes平台簡化了這一流程，消除了不必要的猜測，並幫助用戶找到最有利的退稅方案。
（2）不知道該扣除哪些稅款或抵免哪些稅款
在兩個國家報稅涉及大量的表格，因此，僑民往往難以決定應選擇哪些扣除或抵免政策。
「選擇外國收入免稅（FEIE）還是外國稅收抵免（FTC）並不容易。」戈爾茨坦表示，「需要注意的是，如果選擇外國收入免稅，就無法申請兒童稅收抵免退款。」
（3）對個人退休帳戶（IRA）繳納資格的誤解
美國公民和綠卡持有者可以保留離開美國前已開設的個人退休帳戶（IRA），持有個人退休帳戶並不意味著他們可以繼續向帳戶繳款。
如果不熟悉國際稅法，數字遊民可能會因違反規定而面臨國稅局的處罰。美國國稅局（IRS）表示，只有在扣除各類免稅額和抵免後仍有應稅收入的情況下，海外美國人才能繼續向美國境內的IRA帳戶繳款。
「許多海外人士在不符合資格的情況下仍然向個人退休帳戶繳款。」戈爾茨坦表示，「大多數美國的稅務軟件和公司不會核查個人退休帳戶繳款是否合規，這可能導致他們每年需要支付6%的超額繳款稅。」
未申報特殊資產
美國國稅局官員還指出，海外工作和生活的數字遊民需要注意另外兩個重要問題。首先，他們必須向財政部下屬的金融犯罪執法網絡（FinCEN）申報自己持有的任何海外金融帳戶，即使這些帳戶沒有產生收入。
必須正確申報這些帳戶，以免面臨法律責任。這項規定適用於所有非美國金融機構的銀行帳戶、儲蓄帳戶或投資帳戶。對於不熟悉稅法或沒有專業人士指導的新移居者來說，很容易忽視這一義務。
另一個問題是與加密貨幣和非同質化代幣（NFTs）等數字資產相關的交易。許多投資者並不知道，數字資產產生的收入需要繳稅。這項規定適用於所有美國公民。然而，如果這些資產存放在海外帳戶，稅務處理可能會更加複雜。無論資產存放在哪裡，都必須正確申報，包括由此產生的所有收入。
數字遊民應將稅務研究列為優先事項
未按時報稅或所需表格上出錯都可能會讓數字遊民付出高昂代價。如果被國稅局認定為「拖欠稅款」，可能會導致國務院吊銷護照，甚至面臨更嚴重的後果。此外，未繳稅款會不斷累積高額利息和罰款，時間拖得越久，補繳難度越大。最經濟且高效的方法是提前研究相關稅法，確保符合所有規定，並尋求專家的指導。
為了避免這些問題，喜歡四處旅行並選擇移居海外的美國人應優先了解適用於自己情況的美國稅法及所在國的稅務規定。這其實也可以看作是文化調研的一部分。
原文：Tips From an Expat Tax Expert: Mistakes to Avoid When Filing Taxes as an Expat刊登於Due博客網站。
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