個人理財：財富傳承中如何避稅

圖為示意圖。（Fotolia）

【大紀元2022年07月15日訊】（Anne Johnson撰文/大紀元記者高杉編譯）無論是父母還是祖父母，都會希望子女和孫子女在未來過得更好。他們所能給予孩子的最具體的遺產之一就是財富。而在傳承財富時，大多數人都希望儘可能地避稅，以便為他們的繼承人帶來最大的收益。

遺產稅的免除

當傳給後輩的遺產價值，超過了法律規定的免徵限額時，就要被徵收遺產稅。這種稅是根據公允市場價格來徵收的，而不是根據祖輩們最初為該資產所支付的費用。美國聯邦政府和一些州都會徵收遺產稅。

但聯邦遺產稅有一項豁免，即允許將一定數額的財產免稅傳給繼承人。2017年，川普（特朗普）總統簽署了《減稅和就業法案》（TCJA），將個人的遺產稅豁免額從500萬美元增加到1000萬美元。這個數額是與通貨膨脹掛鉤的。因此，截至2022年，個人遺產稅的免稅額為1206萬美元，而已婚夫婦的免稅額合計為2412萬美元。

作為所推出的《重建更好法案》（Build Back Better Act）的一部分，拜登提議將遺產稅的免稅額，回調至2009年的350萬美元水平。然而，在2021年11月通過該法案時，這部分並沒有被包括在內。在2021年末，有關拜登將降低免稅額的猜測，引發了向後輩「饋贈財富狂潮」。

川普的遺產稅豁免將於2026年1月1日到期，之後將恢復到500萬美元（經通貨膨脹調整）。

贈與稅（禮物稅）的免除

根據美國國稅局（IRS）的規定，贈與禮物被定義為向某個個人的轉讓，而且「沒有得到全部價值（以金錢或金錢價值衡量）的回報。」如果你可能將面對需要支付遺產稅的情況，那麼將一些資金贈與你的繼承人，也是一個減少稅額的好方法。

截至2022年，個人的年度贈與稅豁免額為16,000美元，已婚夫婦為32,000美元。這意味著，如果你有三個單身子女和三個孫子孫女，你在一年裡總共可以贈送96,000美元。如果你要傳承的資產超過了遺產稅豁免限額，這也給了你另一個強大的避稅工具。

截至2022年，終生免徵稅禮物的總額為1206萬美元。這意味著，在你的一生中，你可以送出1206萬美元的禮物，而不必支付禮物稅。你也不需要為此提交禮物稅申報。

誰支付贈與稅？

根據美國國稅局的規定，贈送禮物的人負責申報禮物稅並支付禮物稅。

教育和醫療贈與

饋贈也可以通過其它方式進行。例如，如果你直接為你的孩子或孫子的教育支付費用，這將被視為一種豁免，不需要納稅。但這些贈與資金必須是直接交給教育機構，用於支付學費，才會符合條件。

贈與資金還可以用來支付孩子們的醫療費用。為了符合免稅的資格，禮物必須是直接付給醫院、醫生或其他醫療機構。

為了孩子的教育或醫療而贈與的資金，不計入你的禮物和遺產稅豁免額。

對未成年人的贈與

儘管許多人希望將財產贈與他們的年幼子女或孫輩，但將大量資產交給未成年人，仍然令一些人感到擔憂。

如果你擔心資產被未成年子女隨意地揮霍掉，而不是被用於未來的教育，加入529大學儲蓄基金計劃（529 College Savings Plan）可能是你可以採取的一個方法。這些錢必須用於教育目的——如果因其它原因將錢取出來，會有10%的罰款。法律允許你提前將5年的贈款，預先存入529大學儲蓄計劃中。

被稱為「統一轉入未成年人帳戶」（Uniform Transfer to Minors Account，簡稱UTMA）的方法，是利用一個類似於投資或銀行的帳戶，只是該帳戶由未成年人擁有。贈與人或成年監護人將為這名青少年管理該帳戶，直到未成年人達到其居住州的法定年齡——通常為18或21歲。屆時，該帳戶將被完全轉給這名青少年。

在贈與稅的豁免額度內的，捐給「統一轉入未成年人帳戶」的錢都是免稅的。從所得稅的角度來看，所捐資金的任何收入，都會按「兒童稅」的稅率徵收，這也提供了一些稅收保護。

但「統一轉入未成年人帳戶」的缺點是，由於孩子擁有該帳戶，可能會對其大學時期獲得財政援助產生負面影響。

關於其它一些避稅策略，本文的下一部分會繼續敘述。

圖為示意圖。 （ktsdesign/Fotolia）

【大紀元2022年07月20日訊】（Anne Johnson撰文/大紀元記者高杉編譯）無論是父母還是祖父母，都會希望子女和孫子女未來過得更好。他們所能給予孩子的最具體的遺產之一就是財富。而在傳承財富時，大多數人都希望儘可能地避稅，以便為他們的繼承人帶來最大的收益。

減少繼承人的資本收益的「增值」策略

提高「增值基礎」是一項可減少所繼承財產或之後投資收入的資本收益稅的條款。

當這些資產被繼承時，國稅局會「提高」它們的成本基礎。也就是說，它們的市場價值會被重置為原所有者死亡日期時的價值。繼承人不需要為從死者購買該投資或財產時，到該人死亡時所產生的任何增值支付資本利得稅。

例如，假設祖母此前以每股10美元的價格購買了一隻股票。 當她去世時，股票的價值是15美元一股。那麼你繼承的是15美元一股的股票，你不需要為祖母在世時，她的股票所賺取的5美元支付資本收益。

為什麼？因為你的稅基提高後，現在已是15美元一股。如果股票價格在此後進一步上漲，那麼你只需要為新價格和15美元之間的增值差額支付資本收益，而不是從你祖母購買時的10美元開始計算收益，並支付資本收益。

如果你的祖母在她還在世時出售了該股票，她將為全部差額收益支付資本利得稅。而通過把股票留給你，而不是賣掉它的做法，不但可以把收益留給你，她自己也能夠節省資本利得稅，從而有可能留給你更多的錢。

當然，這其中也存在著一個風險。那就是，你所繼承的股票，也可能會貶值。在這種情況下，你的祖母在股票貶值前沒有將其賣掉，而是將股票留給了你，那麼在股票降價後，作為繼承人，相比若在祖母當時賣股票後被國稅局所徵收的資本利得稅，你最終損失的錢可能會多得多。

做好你的功課

如果你希望能夠在聯邦遺產稅或贈與稅方面進行合法避稅，那麼就需要做好相關功課。美國各州在該問題上的法律都不盡相同。一些差別可能會影響你和你的繼承人之間最終能夠轉移的財富的數額。

此外，即將到來的稅法變化，同樣可能會影響財富轉移的時間和性質。很自然地，你當然希望在把財富傳承給下一代時，不會給他們帶去很重的稅收負擔。所以，在考慮如何定下自己的遺囑時，一定要提前做好研究，注意對你的繼承人在稅務方面可能帶來的影響。

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責任編輯：葉紫微